2022年5月9日，在中國金融學(xué)會(huì )和中國金融學(xué)會(huì )綠色金融專(zhuān)業(yè)委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)“綠金委”）聯(lián)合指導下，由北京綠色金融與可持續發(fā)展研究院、四川省金融學(xué)會(huì )、工商銀行現代金融研究院及湖州市綠色金融改革創(chuàng )新試驗區建設工作領(lǐng)導小組辦公室聯(lián)合主辦的“中國金融學(xué)會(huì )專(zhuān)業(yè)委員會(huì )系列研討活動(dòng)之二：金融機構環(huán)境信息披露研討會(huì )”在線(xiàn)上舉行。
人民銀行金融研究所副所長(cháng)雷曜和綠金委主任、北京綠色金融與可持續發(fā)展研究院院長(cháng)馬駿在研討會(huì )的開(kāi)幕環(huán)節致辭。工商銀行現代金融研究院副院長(cháng)殷紅、湖州市委常委兼副市長(cháng)吳登芬、人民銀行成都分行副行長(cháng)王江渝、保爾森基金會(huì )高級顧問(wèn)兼綠色金融中心執行主任孫蕊、倫敦大學(xué)學(xué)院基建可持續轉型長(cháng)聘教授梁希在會(huì )上做了專(zhuān)題發(fā)言并參與了討論。研討會(huì )由北京綠色金融與可持續發(fā)展研究院ESG中心副主任張芳主持。
雷曜表示，一直以來(lái)人民銀行高度重視金融機構環(huán)境信息披露工作，始終將金融機構環(huán)境信息披露工作作為綠色金融建設的五大支柱之一加以推動(dòng)。2021年，人民銀行發(fā)布了《金融機構環(huán)境信息披露指南》，組織全國數百家銀行參與披露，包括試驗區范圍內200余家金融機構及一批非試驗區金融機構，發(fā)展勢頭良好。在環(huán)境信息披露工作的持續推進(jìn)中，不僅鍛煉了金融機構的人才隊伍，也為金融科技、數字平臺發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。同時(shí)，人民銀行注重金融機構環(huán)境信息披露質(zhì)量和國際合作，積極推動(dòng)中英財經(jīng)對話(huà)并支持開(kāi)展中英環(huán)境信息披露試點(diǎn)等國際合作，多次開(kāi)展金融機構環(huán)境信息披露國際研討會(huì )，不斷提高我國金融機構的國際合作水平，提升我國參與全球金融標準制定的能力和話(huà)語(yǔ)權。雷曜強調，在碳達峰、碳中和目標下，金融機構環(huán)境信息披露工作任重道遠，未來(lái)需向逐步實(shí)現強制性的、全面的和定量的環(huán)境信息披露目標努力。作為實(shí)現“雙碳”目標的重要手段，金融機構環(huán)境信息披露將不斷引導金融機構按照環(huán)境定價(jià)模式提高資源配置能力，促進(jìn)市場(chǎng)主體發(fā)揮資源配置作用。為實(shí)現這一目標，需要多方努力，尤其在披露方法、披露的制度和能力建設等方面，不斷推動(dòng)金融機構提高環(huán)境信息披露水平。
馬駿首先介紹了綠金委持續支持金融機構環(huán)境信息披露的相關(guān)工作情況。自2017年起，綠金委和倫敦金融城聯(lián)合發(fā)起金融機構氣候與環(huán)境信息披露試點(diǎn)項目，組織中英二十多家金融機構開(kāi)展環(huán)境信息披露試點(diǎn)工作。在此基礎上，2022年綠金委成立“環(huán)境信息披露工作組”開(kāi)展環(huán)境信息披露推廣工作。馬駿指出，全球金融監管領(lǐng)域的發(fā)展趨勢對金融機構環(huán)境信息披露工作提出新要求。國際金融機構普遍采用TCFD（氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組）作為通用指南，充分披露與氣候相關(guān)的投融資信息，包括高碳和棕色資產(chǎn)敞口和管理方案。2021年G20可持續金融工作組支持發(fā)起ISSB（International Sustainability Standards Board，國際可持續發(fā)展準則理事會(huì )），我國財政部作為國內牽頭機構聯(lián)合其他部委開(kāi)始組織專(zhuān)家研究如何借鑒和采納相關(guān)國際標準。全球超過(guò)450家金融機構參與發(fā)起的GFANZ（格拉斯哥金融凈零聯(lián)盟）承諾設定具體的“碳中和”目標和減排時(shí)間表。在此國際背景下，我國金融機構環(huán)境信息披露標準也將逐步完善和提升，選取適合我國國情的碳核算方法學(xué)并加以推廣將成為當前我國企業(yè)和金融機構面臨的重要任務(wù)。此外，為服務(wù)高碳企業(yè)和項目的低碳轉型，轉型金融將成為未來(lái)金融業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域。轉型金融在支持相關(guān)行業(yè)轉型的同時(shí)，也對企業(yè)和金融機構的環(huán)境信息披露能力提出更高的要求。期望我國金融機構和綠色金融試點(diǎn)地區在環(huán)境信息披露和轉型金融方面做出更多的創(chuàng )新性探索。
殷紅代表綠金委環(huán)境信息披露工作組介紹了我國金融機構環(huán)境信息披露最新實(shí)踐和未來(lái)的發(fā)展方向，并介紹了工作組的工作計劃。從金融機構環(huán)境信息披露實(shí)踐來(lái)看，在監管部門(mén)引導下，金融機構尤其是上市金融機構，在環(huán)境信息披露方面取得明顯成效，在年度報告、社會(huì )責任報告、綠色金融專(zhuān)題報告中披露環(huán)境相關(guān)信息。中英金融機構環(huán)境信息披露試點(diǎn)取得明顯成效，試點(diǎn)機構由最初的10家增至20家，試點(diǎn)機構已覆蓋銀行、資管、保險、證券等多個(gè)行業(yè)。綠色金改試驗區金融機構環(huán)境信息披露工作有序推進(jìn)。但環(huán)境信息披露難點(diǎn)依然存在，量化目標確定有一定難度，環(huán)境風(fēng)險識別與管理的能力有待提升，將ESG評級融入決策流程仍有差距。殷紅建議，要把握國際最新趨勢，加快相關(guān)標準制定，深入開(kāi)展相關(guān)研究，全面提升采集、計算和評估碳排放和碳足跡信息能力，積極推進(jìn)氣候風(fēng)險壓力測試。殷紅說(shuō)，已有37家機構參加了綠金委環(huán)境信息披露工作組，該工作組將圍繞環(huán)境信息披露領(lǐng)域重點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展研究，今年已擬定十項課題，內容覆蓋監管部門(mén)委托的相關(guān)標準編制、國內外環(huán)境信息披露標準、氣候風(fēng)險監管、環(huán)境與氣候風(fēng)險量化與披露、碳排放核算與披露、科技賦能環(huán)境信息披露、轉型金融披露等。
吳登芬總結了湖州在金融機構環(huán)境信息披露的實(shí)踐探索。自2019年以來(lái)，湖州環(huán)境信息披露工作主要體現在標準先行、分層推進(jìn)、能力建設、數字賦能和激勵約束五個(gè)方向。湖州率先發(fā)布了首個(gè)區域性金融機構環(huán)境披露框架，并根據《金融機構環(huán)境信息披露指南》要求持續迭代升級，以標準化的披露框架，不斷提升信息披露的準確性和可比性。針對轄內36家銀行類(lèi)型、規模等方面差異，分層分類(lèi)、因行施策，制定了五套披露版本。通過(guò)引導推動(dòng)銀行成立綠色金融事業(yè)部等方式，不斷強化金融機構綠色金融能力建設。在人民銀行的指導下，湖州開(kāi)發(fā)全國首個(gè)綠色金融信息管理系統，實(shí)現環(huán)境效益自動(dòng)測算；打造信貸資產(chǎn)碳核算系統，一鍵生成企業(yè)碳賬戶(hù)，實(shí)現信貸資產(chǎn)碳核算智能化。2022年1月，湖州頒布實(shí)施《綠色金融促進(jìn)條例》，明確重點(diǎn)企業(yè)在申請綠色信貸時(shí)，應向銀行披露碳排放信息。吳登芬表示，湖州金融機構環(huán)境信息披露工作已取得初步成效，實(shí)現了全市域銀行機構披露全覆蓋，并形成標準化的信息披露模式，有力促進(jìn)了金融資源配置的綠色低碳轉型。下一步，湖州將在提升披露能力、強化數字賦能、探索轉型金融等方面持續推進(jìn)銀行機構環(huán)境信息披露工作，并推動(dòng)保險機構積極開(kāi)展環(huán)境信息披露工作。
王江渝介紹了四川開(kāi)展金融機構環(huán)境信息披露的初步實(shí)踐。在推進(jìn)金融機構環(huán)境信息披露工作過(guò)程中，四川著(zhù)重突出規范性、務(wù)實(shí)性、探索性、審慎性，通過(guò)制定工作方案、成立工作小組、邀請專(zhuān)家輔導等多種方式指導金融機構遵循《金融機構環(huán)境信息披露指南》規范建立披露框架。建議金融機構根據自身能力基礎，分階段推進(jìn)量化測算工作，力求披露信息的全面性與可靠性。鼓勵有條件的金融機構對環(huán)境效益測算、環(huán)境壓力測試方法等進(jìn)行積極探索。從披露結果來(lái)看，四川省金融機構環(huán)境信息披露已經(jīng)產(chǎn)生了良好社會(huì )效應，試點(diǎn)金融機構進(jìn)一步夯實(shí)了綠色發(fā)展基礎，高標準環(huán)境信息披露報告起到了標桿與示范作用，也為市場(chǎng)與監管部門(mén)提供更多環(huán)境信息。針對四川省金融機構開(kāi)展環(huán)境信息披露中存在的問(wèn)題，王江渝副行長(cháng)認為，目前碳核算體系尚未完善、核算結果的可比性不足、數據基礎仍不牢靠、環(huán)境信息披露數據的獨立審計和評估機制還有缺失。下一步，四川省將有序推進(jìn)碳核算工作、強化碳核算基礎支撐、研究細化披露指引和持續推動(dòng)能力建設，進(jìn)一步提升金融機構環(huán)境信息披露質(zhì)效。
孫蕊介紹了金融機構環(huán)境信息披露國際實(shí)踐，包括從監管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì )、國際組織三個(gè)維度介紹了美國相關(guān)領(lǐng)域的近期動(dòng)向。2022年3月21日，美國證券交易委員會(huì )發(fā)布了《加強和規范服務(wù)投資者的氣候相關(guān)披露》的提案，將要求所有在美國證券交易委員會(huì )注冊的美國國內和外國上市公司披露對其業(yè)務(wù)、運營(yíng)結果、財務(wù)狀況以及財報指標可能產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的氣候相關(guān)風(fēng)險。提案建議將碳排放信息納入強制披露范圍。其中，范疇一和范疇二對所有上市公司適用，范疇三只對部分上市公司適用，這意味著(zhù)披露范圍還包括其貸款和投資對溫室氣體的影響。行業(yè)協(xié)會(huì )對于美國證券交易委員會(huì )發(fā)布提案的普遍共識是，整體發(fā)展方向是正確的，但需要細化規則并重視不同主體的差異性。在國際組織方面，央行綠色金融網(wǎng)絡(luò )（NGFS）表示，環(huán)境信息披露是向“凈零經(jīng)濟”過(guò)渡的重要組成部分，包括生物多樣性喪失在內的與自然有關(guān)的風(fēng)險是考量金融穩定的重要因素。
梁希首先介紹了金融機構投融資組合碳核算與披露的國際實(shí)踐。歐盟自2014年通過(guò)《歐盟非財務(wù)報告指令》，要求大型公司、公益性企業(yè)從2018年開(kāi)始對外披露ESG信息，隨后2021年推出《可持續金融的披露條例》，要求歐盟金融市場(chǎng)參與者以及財務(wù)顧問(wèn)，定期在ESG報告中對外披露ESG因素帶來(lái)的可持續性風(fēng)險與應對措施，以及對其金融產(chǎn)品產(chǎn)生的影響。梁希分析了國內外商業(yè)銀行在碳核算及披露方面存在的問(wèn)題。從國外來(lái)看，雖然有四分之一的金融機構已經(jīng)逐步披露投融資組合的碳排放數據，但占比仍然不是很高。已披露數據的上市銀行核算方式存在較大差異，并存在數據不完整、氣候轉型風(fēng)險分析水平低等問(wèn)題?，F有自愿信息披露并不能提供充足且有效的信息，而且金融機構獲取相關(guān)數據的成本較高。梁希對中國金融機構碳核算與氣候信息披露提出了如下建議：推動(dòng)金融機構采用內部碳定價(jià)；對標國外氣候信息披露標準，結合中國國情，設立統一的金融機構披露框架；建立細顆粒度碳排放數據庫，加強人才隊伍建設；建立金融機構氣候風(fēng)險識別和量化標準，健全氣候風(fēng)險管理能力建設。
來(lái)源：綠色金融新媒體編輯：楊穎安
